W sprawach spadkowych bezpieczeństwo prawne nie kończy się na ustaleniu kręgu spadkobierców. Sporządzenie przez notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia pozwala formalnie potwierdzić prawa do spadku, a spadkobiercy otrzymują również informacje o skutkach prawnych dziedziczenia i związanych z nim dalszych obowiązkach.
Jednym z nich może być konieczność zgłoszenia nabycia majątku właściwemu urzędowi skarbowemu. Jak opisała „Rzeczpospolita”, w jednej ze spraw jednodniowe opóźnienie w złożeniu formularza SD-Z2 doprowadziło do wydania decyzji ustalającej podatek w wysokości 191 453 zł. Ostatecznie Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że decyzja została wydana po upływie terminu do ustalenia podatku.
Od 7 stycznia 2026 r. przepisy przewidują możliwość przywrócenia terminu na zgłoszenie nabycia majątku od najbliższej rodziny, jeżeli podatnik uprawdopodobni, że uchybienie nastąpiło bez jego winy. Wniosek należy złożyć w ciągu siedmiu dni od ustania przyczyny opóźnienia, jednocześnie składając wymagane zgłoszenie. Nowe rozwiązanie obejmuje również niektóre wcześniejsze przypadki, jeżeli sześciomiesięczny termin nie upłynął przed 7 stycznia 2026 r.
Zmiana przepisów wzmacnia ochronę podatników, ale nie zastępuje wiedzy o obowiązkach i terminowego działania. W sprawach spadkowych znaczenie mają nie tylko prawidłowe dokumenty, lecz także terminy liczone między innymi od zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia.
Dlatego po potwierdzeniu praw do spadku warto niezwłocznie ustalić, jakie formalności podatkowe należy wykonać. Cały artykuł jest dostępny w serwisie „Rzeczpospolitej”.
